Digitale IKS-Prüfungen

Die IKS-Prüfung ist und bleibt eine Herausforderung im Rahmen der wirtschaftlichen Rechnungsprüfung in Kommunen. Zumeist fehlen Prozessbeschreibungen oder andere Dokumentationen der tatsächlichen Sachbearbeitung im Echtbetrieb. Also was tun?

Mit Hilfe von bestimmten Datenanalysen kann es vielleicht gelingen, aus den vorhandenen Dokumenten oder (Vor-)Systemdaten einen der aktuellen Praxis entsprechenden Kontrollfluss zu erkennen und zu visualisieren (z.B. als BPMN-Prozessmodell). Dieser kann anschließend analytisch auf Kontrollschwächen untersucht werden (zu wenige oder zuviele Kontrollen, falsche Kontrollen, unechte (Fake-)Kontrollen usw.).

Im Seminar werden konkrete Beispiele aus verschiedenen Kommunen behandelt und in nachvollziehbaren Schritten erläutert, welche Techniken hier am ehesten zum Ziel führen können.

Inhalte

• Darstellung eines Fallbeispiels “Steuern und Abgaben (KMStA)” und Ziel der IKS-Analysen
• Weitere Fallbeispiele aus dem Sozialbereich (ProzSoz)
• Selektion und Zusammenführung von Daten aus verschiedenen Quellen (CSV, EXCEL, ERP-Datenbanken oder Vorsystemen) mit EXCEL
• Aufbau eines IKS-orientierten Datensatzes (Data Dictionary)
• prozessorientierte Datenanalysen mit EXCEL
• Datenvisualisierungen mit EXCEL
• Die “IKS-Matrix” in der prüferischen Datenanalyse
• Weitere Praxisbeispiele und Einsatzmöglichkeiten